2017年加拿大個(gè)人稅收

很多中國(guó)公民移民加拿大后，對(duì)加拿大的稅收細(xì)則并不了解，難免在經(jīng)濟(jì)上陷入這樣或那樣的麻煩境地。如果事先對(duì)加拿大的稅收原則有個(gè)基本的了解，情況就大不一樣了。本文向讀者簡(jiǎn)單介紹加拿大個(gè)人稅收的基本條例，以供參考。

一、收入稅凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，經(jīng)商的人士，都必須向加拿大聯(lián)邦政府和所在省份交納所得稅。所得稅包括申報(bào)者一年以來(lái)各種收入，如薪水，證券買賣，銀行利息，貸款，養(yǎng)老金，救濟(jì)金等。根據(jù)聯(lián)邦政府和省政府每年頒發(fā)的報(bào)稅表，每年的稅率不等，各省份也不等。

二、加拿大居民的稅收

1、加拿大居民需要向加拿大稅務(wù)局交付全球性所有收入的稅收，但與加拿大有稅務(wù)條約的國(guó)家，不會(huì)雙重征稅；

2、源自不同地區(qū)及不同類型的收入，都屬征收加拿大收入稅的范圍，綜合起來(lái)一起來(lái)計(jì)算收入稅；

3、加拿大收入稅的邊際稅率可高達(dá)54％，加拿大稅制采取 良心報(bào)稅 的制度，當(dāng)納稅人填報(bào)稅表時(shí)，須宣誓證明所填稅表每一項(xiàng)都是正確而完備的，且包括了納稅人一年中的各種收入。

根據(jù)加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款，這對(duì)一個(gè)家庭來(lái)說(shuō)將是一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)，而且一經(jīng)判決是逃稅可以判處高達(dá)5年的監(jiān)禁。

三、納稅人的范圍凡符合下列任何一個(gè)條件的人，都要向加拿大政府和所在省政府繳納當(dāng)年的所得稅。

1、加拿大居民（一般指整年中在加拿大住滿或超過(guò)183天）；

2、本人在加拿大一年中未住滿183天，但配偶和直系親屬在加拿大定居；

3、在加拿大經(jīng)商或就業(yè)；

4、欲申請(qǐng)加拿大或省政府某些退稅項(xiàng)目或津貼；5、在加拿大出售過(guò)不動(dòng)產(chǎn)（如股票、債券、房產(chǎn)等）或從應(yīng)納稅財(cái)額中得到收益。

四、納稅額的計(jì)算納稅額＝（全年的總收入－不用納稅的金額） 納稅率

1、全年的總收入全年的總收入是指1月1日至12月31日期間所有收入和總和，包括就業(yè)收入、企業(yè)收入、稅金收入、投資收入、各類津貼等。

2、不用納稅的金額不用納稅的金額最覺見的包括：

（1）撫養(yǎng)費(fèi)；（2）某搬家費(fèi)（從國(guó)外遷至加拿大的費(fèi)用不能從總收入中扣除，擔(dān)在加拿大境內(nèi)的搬行費(fèi)可以扣除）；（3）工會(huì)費(fèi)；（4）職業(yè)團(tuán)體的會(huì)費(fèi)；（5）與就業(yè)某些有關(guān)的費(fèi)用；（6）退休儲(chǔ)蓄金；（7）學(xué)及書本費(fèi)等；（8）托兒費(fèi)；（9）若干捐款等。

3、減免稅賞見的不扣稅項(xiàng)目外，下列情況之一也可以減去一部分的個(gè)人所得稅：

（1）由于年齡的關(guān)系；（2）單身居住或一個(gè)人養(yǎng)育的一個(gè)或幾個(gè)小孩；（3）已婚者；

（4）有小孩要負(fù)擔(dān)；（5）有其他人要負(fù)擔(dān)；（6）傷殘人員；（7）某些醫(yī)療費(fèi)及藥費(fèi)。

在某些條件下，納稅人還可以申請(qǐng)其他方面的減免稅。

4、預(yù)先交納的稅收對(duì)大部分被雇傭者來(lái)說(shuō)，全年總收入中有相當(dāng)一部分已預(yù)先在薪水中被扣除，作為所得稅交給政府的有關(guān)部門。稅率按去年的應(yīng)稅率或自己申報(bào)整年的情況定。

此外，有些種類的收入如利息收入，租借收入或獨(dú)立勞動(dòng)者的收入等，無(wú)法從工資中扣除，一般采用預(yù)繳稅金的方法，即納稅人根據(jù)上一年度的納稅額來(lái)預(yù)算本年度的納稅額。 在每年的3月15日，6月15日，9月15日，12月15日分四次預(yù)繳給政府。

五、繳納稅收

1、申報(bào)收入：納稅人應(yīng)在規(guī)定的最后期限前即4月30日前將上一年個(gè)人收入的情況申報(bào)給政府。倘若到時(shí)沒(méi)有申報(bào)，而你又必須向政府補(bǔ)稅的話，除了要付利息外，還要罰款。

2、繳納稅收：

稅收部受到收入申報(bào)后，經(jīng)八周左右會(huì)寄給納稅人一張納稅通知，告訴你這一年中應(yīng)繳納多少稅收。根據(jù)納稅人平時(shí)已在工資中扣除的稅收額，補(bǔ)交剩余的金額，若平時(shí)交的過(guò)多，稅收部分會(huì)將多余的部分退還給你。

如果發(fā)現(xiàn)納稅通知單上的計(jì)算有錯(cuò)誤，納稅人可與稅收部的顧客服務(wù)處聯(lián)系，要求他們重 新審核，如還得不到滿意的答復(fù)，可以在通知單寄出的90天內(nèi)進(jìn)行申訴，超過(guò)這一期限，除非特殊情況才會(huì)予以辦理。

六、其他稅收在各省，除收入稅外，一般還包括購(gòu)物稅，房產(chǎn)稅等。其中貨物服務(wù)稅包含聯(lián)邦稅（GST）和各省政府稅）PST），這些稅務(wù)加在貨物或服務(wù)價(jià)格之上。GST的全國(guó)征收范圍是一致的，各省的PST征收的范圍不同。

GST是加拿大聯(lián)邦政府對(duì)在境內(nèi)銷售的商品和服務(wù)征收的稅收。除少數(shù)的產(chǎn)品和服務(wù)的稅率為零外，一般采用的稅率為7％，GST應(yīng)在發(fā)票上注明。

PST是省政府對(duì)銷售的貨物（有時(shí)包括服務(wù)）征收的稅款。各省的PST稅率略有差別。

七、新移民稅務(wù)策略

1、根據(jù)加拿大稅法，一旦你成為加拿大居民，所有資產(chǎn)的增值（無(wú)論在世界各地）都要交付加拿大的資本增值稅。

為幫助確定日后加拿大稅務(wù)的基礎(chǔ)，在移民前應(yīng)將個(gè)人及家庭所有的資產(chǎn)，包括物業(yè)，股票，珠寶即收藏品等，清楚在列在一張資產(chǎn)表上，再寫明每項(xiàng)估值，估值最好由專業(yè)人士提供。

2、根據(jù)加拿大稅務(wù)一個(gè)人總收入計(jì)算的原則，在稅務(wù)策略中將資產(chǎn)由不同的家庭成員持有，可以避免個(gè)別成員總收入偏高而繳納較高稅收。重新分配資產(chǎn)應(yīng)該在移民前進(jìn)行，因?yàn)榧幽么蠖惙▏?yán)格防止居民理新分配來(lái)減稅，所以在對(duì)估值的同時(shí)，亦要估計(jì)各面資產(chǎn)的升值能力及提供收入的能力，已決定是否需要在移民前將資產(chǎn)分配到不同的家庭成員的名下。

資產(chǎn)較多的新移民可以考慮成立加拿大境外的海外移民信托基金，根據(jù)稅法規(guī)定，新移民在加拿大住滿60個(gè)月前的所有上信托基金收益，將不用繳納任何加拿大的收入稅，以此有效的減低加拿大的稅收。

八、投資收入的稅務(wù)優(yōu)惠

1、移民后應(yīng)利用加拿大不同的稅務(wù)優(yōu)惠去減輕投資收入的稅收。有關(guān)投資的收入可以分為 三大類：

(1)利息收入。利息泛指銀行存款，政府債券及對(duì)第二者貨款的利息等。在稅法上利息沒(méi)有任何的特別優(yōu)惠，等同了工資等其它收入。

(2)股息收入。股息收入是指由投資某家公司的普通股票所派發(fā)的股息。每年股息收入在當(dāng)年可以得到股息稅務(wù)優(yōu)惠。與其他投資收入相比，股息收入可算是繳納稅收最少的一項(xiàng)。

(3)資本增值收入。資產(chǎn)增值收入泛指所有出售的投資，如股票，物業(yè)等所賺取的利潤(rùn)收入。計(jì)算增值可以簡(jiǎn)單的利用出售投資時(shí)凈收入與投資成本的差稅法上的基礎(chǔ)。資本增值在稅法上有很多不同的限制和優(yōu)惠?，F(xiàn)在最重要的減免為25 ％的資本增值不用納稅。此外，出售自住主要居所中賺取得利潤(rùn)，還可以申請(qǐng)完全免稅。

2、孩子在減稅上的優(yōu)勢(shì)

(1)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)贈(zèng)的減稅優(yōu)勢(shì)。加拿大稅法中規(guī)定，應(yīng)納稅的居民如將產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)給丈夫，妻子或18歲以下的孩子，在此產(chǎn)業(yè)上所產(chǎn)生的收入，必須算做產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)出人的收入。但是產(chǎn)業(yè)收入則不必算作產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)出人的收入，可算做產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)入人的收入。利用此項(xiàng)，可以達(dá)到減輕稅款的目的。

(2)家庭津貼或兒童福利金的處理。家庭津貼或兒童福利金是政府發(fā)給所有小孩家庭的一種補(bǔ)助，如果將此補(bǔ)助金存放到特別為孩子所開的賬戶，則其所產(chǎn)生的利息收入就不必回歸到父母名下，而可算做孩子的收入。小孩的收入通不高，不會(huì)產(chǎn)生須納稅的問(wèn)題。按此法存放，到小孩18歲時(shí)，利息收入可達(dá)到上萬(wàn)元。