在加拿大如何報(bào)稅?

　　【加拿大留學(xué)留學(xué)貸款/理財(cái)/外匯】在加拿大如何報(bào)稅?

　　問(wèn)：為什么沒(méi)有收入也一定要報(bào)稅?

　　答：經(jīng)常接到一些電話(尤其是新移民朋友)詢問(wèn)有關(guān)報(bào)稅的事情, 其中問(wèn)的較多的問(wèn)題是, 我剛到加拿大沒(méi)有任何收入,我還需要報(bào)稅嗎? 答案是肯定的, 因?yàn)槿绻粓?bào)稅會(huì)直接影響到你的切身利益. 包括:

　　(1)得不到應(yīng)得的GST 退稅 ( 每人最高可得$216/年, 而沒(méi)c收入的人士可能得到最高GST退稅 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因?yàn)檎且阅憬衲甑亩愵~決定下一年的牛奶金數(shù)額 ). (3)不能使現(xiàn)有的RRSP 限額及時(shí)up date. (4)丟失將學(xué)費(fèi)carry forward 到下一年的機(jī)會(huì). (5)當(dāng)年的報(bào)稅單是你申請(qǐng)家人來(lái)加的必要支持性文件

　　因此正如一句玩笑說(shuō)的, Need money? File your taxes!

　　問(wèn)：沒(méi)有T4 SLIPE 怎么報(bào)稅?

　　答：隨著報(bào)稅季節(jié)的臨近, 人們也陸續(xù)收到了各種各樣的T4表, 如T4, T4A, T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 沒(méi)有收到或遺失了T4表.該如何報(bào)稅呢? 首先要盡可能地聯(lián)系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY來(lái); 如果公司倒閉沒(méi)有發(fā)出T4, 則將每次收到的工資條匯總, 分別將GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相應(yīng)的表格里. 如果沒(méi)有工資條, 就估計(jì)一個(gè)最準(zhǔn)確的AMOUNT 和DEDUCTION. 等將來(lái)一旦找到確切的數(shù)據(jù), 給CCRA寫信并填表TD1要求調(diào)整你的RETURN.

　　問(wèn)：我是投資移民，不知國(guó)內(nèi)的收入、資產(chǎn)是否填報(bào)?

　　答：加拿大稅法規(guī)定：對(duì)納稅公民的全部收入課稅，不分收入來(lái)源地區(qū)，即Global Income。所以國(guó)內(nèi)或美國(guó)等的收入屬于應(yīng)納稅收入，需要在稅表中填上。鑒于這些收入可能已交過(guò)稅，加國(guó)允許間接抵減一部分稅款。至于資產(chǎn)，只要所有資產(chǎn)的總值超過(guò)10萬(wàn)加幣必須申報(bào)。例如：在加拿大境外有房產(chǎn)5萬(wàn)、證券3萬(wàn)、存款3萬(wàn)，合計(jì)11萬(wàn)，應(yīng)填T1135(E)。

　　問(wèn)：新移民第一次報(bào)稅應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

　　答：以下幾點(diǎn)請(qǐng)注意。在T1 General的第一頁(yè)：(1)填寫登陸時(shí)間;(2)在“Elections Canada”選擇“No”;(3)每個(gè)家庭只有一人申請(qǐng)GST(任何一人)。在第四頁(yè)：(1)退稅的情況下，最好填寫自己的銀行賬號(hào)(Line 460,461,462);(2)有小孩者，選擇Line463。以便稅務(wù)局及時(shí)退款。(3)左下角一定要簽名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必須重新計(jì)算。例如來(lái)加170天，則Line300計(jì)算為：$7,756x170/365=$3,612.38

　　問(wèn)：2003年報(bào)稅的要求與以往有何不同?

　　答：加拿大稅務(wù)局每年都會(huì)作出相應(yīng)變動(dòng)，以適合物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)及整個(gè)財(cái)政的需要。重大變化如下：

　　1、RRSP：2002年$13,500;2003年$14,500;2004年$15,500;2005年$16,500 2006年$18,000

　　2、增設(shè)MyAccount服務(wù)項(xiàng)目。有關(guān)個(gè)人報(bào)稅的信息，均可以通過(guò)My Account的網(wǎng)站查詢

　　(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)

　　3、免稅額提高，以適應(yīng)物價(jià)增長(zhǎng)。

　　4、雇員使用公司車輛，即被認(rèn)為得到了應(yīng)納稅的福利(taxable benit)，

　　無(wú)論是購(gòu)買的或租賃的車輛。理由是：雇員在用車辦公時(shí)也會(huì)為個(gè)人使用。該項(xiàng)福利的計(jì)算方法有比例計(jì)算法和公里數(shù)計(jì)算法。

　　5、RRSP(注冊(cè)養(yǎng)老計(jì)劃)/RRIF(注冊(cè)年金計(jì)劃)的持有人故去，其計(jì)劃中的價(jià)值(按市價(jià))，則并入死者當(dāng)年的收入一次性完稅。但有例外。當(dāng)RSP/RRIF轉(zhuǎn)給子/孫，而且該子/孫在經(jīng)濟(jì)上依賴于死者，此種情況下RRSP/RRIF不用交稅，而轉(zhuǎn)為該子/孫的收入。如果該子/孫為殘疾，則死者RRSP/RRIF轉(zhuǎn)入子/孫的RRSP，無(wú)需立即交稅。

　　6、慈善捐款的新要求，即捐款收據(jù)一定要有稅號(hào)(tax shelter number)。

　　7、資本利得(Capital Gain)的延稅范圍擴(kuò)大了。

　　原有規(guī)定：如果個(gè)人賣掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200萬(wàn)元或以下，又用此款投入另一家小型公司。200萬(wàn)元中的增值部分(如：成本150萬(wàn)元，增值50萬(wàn)元)，暫不繳稅。

　　新規(guī)定：取消200元的限制，即任何金額均可以延稅。同時(shí)將在投資的時(shí)間延長(zhǎng) 為120天。

　　8、股票期權(quán)(Stock Option)及資本損失(Capital Loss)

　　(1)當(dāng)雇員在一家上市公司購(gòu)買的股票期權(quán)低于該股票市面價(jià)值時(shí)，差額為其應(yīng)納稅所得。

　　(2)當(dāng)雇員將股票按高于市價(jià)出售后，差額為資本利得，只有50%的部分需要上稅。

　　(3)當(dāng)該股票價(jià)值損失時(shí)(Capital Loss)，

　　不可以抵銷個(gè)人當(dāng)年的收入，只能抵銷資本利得。

　　9、為爭(zhēng)取配偶的經(jīng)濟(jì)資助而發(fā)生的合法費(fèi)用(如：律師費(fèi))，可以抵銷個(gè)人的收入;為爭(zhēng)取子女經(jīng)濟(jì)資助而發(fā)生的合法費(fèi)用(適合單親父母的情況)。這兩種費(fèi)用以往是不可以抵稅的。

　　問(wèn)：社會(huì)救濟(jì)款需要報(bào)稅嗎?

　　答：需要報(bào)稅-填入稅表。有些收入容易被誤解不報(bào)稅，因?yàn)槭遣恍枰欢惖氖杖?，如社?huì)救濟(jì)款(social assistance payments )。在加拿大的稅務(wù)系統(tǒng)中，“報(bào)稅”與“交稅”是兩個(gè)不同的概念。換言之，有的收入是non-taxable income，但不需要報(bào)稅，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST;有的收入是non-taxable income，但必須報(bào)稅，舉例如下：

　　(1)Workers' compensation，T5007表的box10

　　(2)social assistance payments，T5007表的 box11

　　(3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21

　　這三項(xiàng)分別填在T1 General 的 Line144,145,146，屬于Total income及Net income的內(nèi)容，但同時(shí)在Line 250填入上述三項(xiàng)的合計(jì)數(shù)，作為應(yīng)納稅收入的抵扣項(xiàng)。

　　問(wèn)：如何避免稅務(wù)局審查我的稅表?

　　答：加拿大稅務(wù)局每年都會(huì)選擇一些稅表作重點(diǎn)審查，而且相當(dāng)有效。審查的原因有許多，如：例行公事;有人舉報(bào);自雇連年虧損;收支波動(dòng)過(guò)大;所反映的稅表與同行或同地區(qū)的平均情況相悖。無(wú)論如何，得到稅務(wù)局的審查畢竟不是好事。一旦有問(wèn)題，稅務(wù)局會(huì)長(zhǎng)期“關(guān)照”的。為了避免審查的風(fēng)險(xiǎn)，建議注意以下內(nèi)容，以保安全。

　　(1)發(fā)出稅表前，仔細(xì)先查各項(xiàng)內(nèi)容是否填全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確。有時(shí)漏填SIN或填錯(cuò)住址都會(huì)引起稅務(wù)局進(jìn)行詳細(xì)的檢查。

　　(2)填報(bào)所有的收入，無(wú)論工資收入、利息收入、分紅等。這些信息稅務(wù)局都會(huì)知道。

　　(3)避免連年報(bào)虧損。作為投資生意或自雇，在頭一、二年虧損是比較正常的事。但長(zhǎng)期虧損，可能就會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注。稅務(wù)局有警戒線(TRIGGER)，對(duì)不同的行業(yè)在不同地區(qū)的經(jīng)營(yíng)、盈利水平都有統(tǒng)計(jì)。

　　(4)及時(shí)報(bào)稅。有幾種情況未及時(shí)報(bào)稅：有些移民不知道報(bào)稅是一種義務(wù);有的誤以為所在公司代扣稅等于報(bào)稅了;有的以為沒(méi)有收入就不報(bào)稅。稅務(wù)局每年都要發(fā)出無(wú)數(shù)封信去提醒那些未報(bào)稅的人士。如果得不到回音，稅務(wù)局就會(huì)采取行動(dòng)。不報(bào)稅是違法的，重者可以坐牢。

　　(5)費(fèi)用扣除要合理。所扣除的項(xiàng)目一定要與收入相關(guān)、合理。如果差旅費(fèi)或娛樂(lè)費(fèi)用過(guò)高，一定會(huì)引起稅務(wù)局的注意。

　　(6)不要自欺欺人。有的人以為所得收入是現(xiàn)金或支票(未發(fā)T4A)，稅務(wù)局不知道，或者僅報(bào)一部分收入，這是一種僥幸心理。事實(shí)上，稅務(wù)部門已經(jīng)對(duì)一些行業(yè)高度重視：建筑行業(yè)、分銷商、鋪地毯的、直銷/傳銷人員。舉例：某商家在銷售時(shí)對(duì)顧客說(shuō)，若交現(xiàn)金，則免GST/PST。沒(méi)想到，該顧客就是稅務(wù)官員。結(jié)果可想而知。

　　(7)吸取教訓(xùn)。如果被稅務(wù)局多次警告或曾被查出過(guò)問(wèn)題，則在今后更需小心。